Больничный по уходу за ребенка облагается ндфл

С 2021 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС

Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от источника его выплаты. «Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты. Поскольку первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а все остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента, каждый из которых удерживает этот вид налога. В случае пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой налог со всей суммы удерживает ФСС, так выплачивает все 100% этой выплаты, – прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова. – Следует иметь в виду, что речь идет о выплатах работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные не выплачиваются. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно».

Ставка налога на доходы физических лиц в 2021 году остается прежней и составляет 13%. Налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме. Как и раньше, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате денег работнику.

Добавим, к числу выплат, не подлежащих налогообложению НДФЛ относятся единовременное пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Адрес:
628012, г.Ханты-Мансийск, ул.Дзержинского, 31

Понедельник-пятница:
9:00 — 18:00

Управляющий региональным отделением Рыбьяков Михаил Владимирович,
приёмный день – первый и второй вторник месяца, 16.00 — 18.00.

Заместитель управляющего Кармазин Александр Станиславович,

приёмный день – третий вторник месяца, 16.00 — 18.00.

Заместитель управляющего Крюков Владимир Александрович,

приёмный день – четвертый вторник месяца, 16.00 — 18.00.

Источник

Облагается ли больничный по уходу за ребёнком НДФЛ и другими вычетами?

В случае необходимости ухода за больным ребенком родителю или опекуну может быть выдан листок нетрудоспособности, обычно называемый больничным листом. На основании больничного, лицу которое временно не может выполнять свои обязанности, выплачивается пособие.

Чем облагается больничный по уходу за детьми, как высчитать НДФЛ, если есть лист нетрудоспособности и где отображаются вычеты, рассмотрим в этой статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Лист нетрудоспособности при заботе о больном

Размер пособия зависит от страхового стажа получившего больничный и его среднего заработка. На полное возмещение среднего заработка могут претендовать только лица, имеющие страховой страж более 8 лет. При страховом стаже от 5 до 8 лет пособие рассчитывается исходя из 80% среднего заработка, менее 5 — 60%.

Вместе с тем некоторые работодатели предусматривают возможность выплаты дополнительного пособия из своих средств.

Удерживаются ли налоги?

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации доходы физического лица подлежат налогообложению, если иное не установлено законом. Выплаты пособия по больничным листам от уплаты НДФЛ не освобождены.

Берутся ли страховые взносы?

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает, что государственные пособия не подлежат обложению страховыми взносами. Так как по общему правилу нетрудоспособность по уходу за больным ребенком возмещается из Фонда социального страхования с первого дня его болезни, то полученное работником пособие страховыми взносами можно не облагать (узнать о том, кто оплачивает больничный по уходу за ребенком — ФСС или работодатель, можно здесь).

При этом дополнительные выплаты, размер которых установлен работодателем, облагаются страховыми взносами в полном объеме.

Прочие вычеты

При расчете налога на доходы физических лиц в отношении пособия по нетрудоспособности по уходу за ребенком применяются такие же стандартные налоговые вычеты, как и при расчете налога с трудовых доходов.

Стандартные «детские» налоговые вычеты применяются при наличии детей до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Размер налоговых вычетов составляет:

• по 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
• по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

На детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также инвалидов I или II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения, налоговый вычет составляет:

• 12 000 рублей — для родителей и усыновителей;
• 6 000 рублей — для опекунов, попечителей или приемных родителей.

Отражается ли в отчетности?

Надо ли отражать в справке 2-НДФЛ?

В документе отражаются не только суммы полученного дохода, но и его источник. Получение пособия по временной нетрудоспособности отражается кодом 2300.

Включается ли в 6-НДФЛ?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц — это отчетный документ, ежеквартально подаваемый работодателем в налоговый орган. В отличие от справки 2-НДФЛ, расчет содержит обобщенные показатели по работодателю в целом.

Выделение сумм полученного пособия по нетрудоспособности в форме 6-НДФЛ не предусмотрено.

Как правильно рассчитать?

Для правильного расчета налога на доходы физических лиц с пособия по временной нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком необходимо знать:

1. Средний заработок родителя.
2. Страховой стаж.
3. Продолжительность ухода за больным ребенком (на сколько дней дается больничный по уходу за ребенком амбулаторно и стационарно?).
4. Основания для применения налоговых вычетов — общее число детей в семье, наличие инвалидности у детей или ухаживающего за ними и т.п. (о том, как оформляется и начисляется больничный лист по уходу за ребенком-инвалидом, читайте тут).

Больше о том, как происходит расчет и начисление средств и выплата больничного пособия по уходу за ребенком, читайте тут, а из этого материала вы узнаете оплачивается ли такой бюллетень в выходные и праздничные дни.

Пособие по нетрудоспособности

Расчет налога на доходы физических лиц необходимо начать с определения размера пособия по нетрудоспособности. Для этого необходимо средний заработок разделить на число рабочих дней в календарном месяце и умножить на продолжительность нетрудоспособности в календарных днях. В зависимости от страхового стажа полученный результат умножается на уточняющий коэффициент – от 0,6 до 1,0.

Предположим, что средний заработок для апреля и для мая у нашего родителя будет равным и составит его обычную заработную плату — 50 000 рублей, а его страховой стаж – 7 лет (уточняющий коэффициент – 0,8).

Рассчитаем пособие для апреля (21 рабочий день):

(50 000 руб. : 21 день) х 1 день х 0,8 = 1 940 руб. 76 коп.

Для мая (21 рабочий день) пособие составит:

(50 000 руб. : 21 день) х 15 дней х 0,8 = 28 571 руб. 42 коп.

Вычеты

Расчет налоговых вычетов специально для пособия по временной нетрудоспособности целесообразно производить, если они полностью не погашаются другими доходами, в частности, заработной платой (например, листок нетрудоспособности выдан на полный календарный месяц или большую его часть).

С точки зрения налогового законодательства это не является нарушением, так как большее значение имеет правильность расчета общей суммы налога и сроки его уплаты, а не источники дохода, из которых он выплачивается.

Работодателю предоставляется 10 календарных дней для назначения пособия со дня получения больничного листа, а выплата должна быть произведена в ближайший после назначения пособия день выплаты заработной платы. Как правило, этого периода должно хватить, чтобы подогнать выплату не к авансу, а к окончательному расчету за месяц.

В нашем случае в апреле пособие составит 1 940 руб. 76 коп., а заработная плата — 47 619 руб. 05 коп.

У родителя четыре ребенка, один из них — инвалид. Налоговый вычет составит 17 800 руб. (2 х 1 400 + 3 000 + 12 000).

Так как начисленная заработная плата полностью превышает налоговый вычет, при расчете налога вычет можно полностью отнести к заработной плате.

Для мая размеры пособия и заработной платы будут равны и составят по 28 571 руб. 42 коп. В этом случае налоговый вычет можно или разделить в равной пропорции, или полностью отнести к пособию или к заработной плате.

Пособие по больничному листу и за апрель, и за май будет выплачено в начале июня вместе с заработной платой.

Налог

Сумма налога на пособие по временной нетрудоспособности зависит от размера пособия, примененного налогового вычета и налоговой ставки.

При расчете налога на доходы физических лиц полученный результат округляется до полных рублей: до 50 копеек – в меньшую сторону, от 50 копеек – в большую.

Для упрощения расчетов отнесем всю сумму налогового вычета к заработной плате. Если наш родитель является налоговым резидентом РФ, размер удержанного с пособия налога составит:

• в апреле 1 940 руб. 76 коп. х 0,13 = 252 руб.;
• в мае 28 571 руб. 42 коп х 0,13 = 3 714 руб.

Как показать в документации?

Размеры примененных при расчете налоговых вычетов отражаются в разделе 4 справки 2-НДФЛ и разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ.

1. В справке 2-НДФЛ в таблице раздела 4 в соответствующих графах указываются код полученного вычета и его сумма. Для стандартных вычетов на детей предусматриваются коды 114-125 в зависимости от основания для их применения, возможно одновременное применение нескольких кодов.
2. В форме 6-НДФЛ указываются только суммы примененных вычетов в поле 030.

• Скачать бланк справки 2-НДФЛ
• Скачать образец справки 2-НДФЛ
• Скачать бланк справки 6-НДФЛ
• Скачать образец справки 6-НДФЛ

Правильный расчет пособия по нетрудоспособности, связанной с уходом за ребенком, взимаемых с него налогов и страховых взносов, и своевременное предоставление отчетности необходимы прежде всего для работодателя. Это позволит своевременно возместить выплаченное работнику пособие и избежать дополнительного внимания со стороны контролирующих органов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8 (800) 350-29-87 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источник

Правила налогообложения больничного листа по уходу за ребенком в части выплаты налога на доходы физических лиц

Количество больничных листов, которые выдаются в случае, если заболевает ребенок, достаточно велико у работающих родителей. По этой причине нередко возникает вопрос о том, должно ли облагаться налогами, в том числе НДФЛ, выплачиваемое по больничному листу пособие?

Когда должен удержаться НДФЛ?

Удержание НДФЛ, в соответствии с положениями действующего в Российской Федерации налогового законодательства, является обязательным действием в случае, если речь идет о перечислении денежных средств от работодателя к его сотрудникам. Однако в Налоговом Кодексе Российской Федерации содержится указание на то, что не все выплаты, которые производит работодатель своим сотрудникам, подлежат налогообложению. Так, например, не подлежит налогообложению больничный лист по беременности и родам.

Что же касается оплаты НДФЛ, то он удерживается с выплаченного пособия по больничному листу только в том случае, если сам больничный был оплачен. Такая особенность обусловлена тем, что нередко работодатель нанимает сотрудников, заключая с ними не трудовой, а гражданско-правовой договор. В этом случае оплата любого больничного листа сотруднику не положена, чем объясняется и неотчисление в данном случае налога на доходы физлиц в государственный бюджет.

И работодатель, и Фонд социального страхования оплачивают не все больничные листы, которые берут сотрудники, в том числе когда речь идет о больничных, взятых по уходу за ребенком.

Исключениями являются случаи, когда предоставляемые больничные выданы по причине возникновения поствакцинационных осложнений либо по причине заболевания ребенком онкологическим заболеванием со злокачественным образованием, либо ребенок является ВИЧ-инфицированным, а также если ребенку поставлен диагноз из специального перечня, утвержденного Министерством здравоохранения РФ.

Ставка НДФЛ для оплаты с пособия

В настоящее время в Российской Федерации относительно выплат пособий по больничным, выданным всем лицам, имеющим официальное трудоустройство на основании заключенного трудового договора, действует следующее правило: первые три дня больничного листа оплачивает работодатель, а начиная с 4 дня оплата осуществляется Фондом социального страхования. При этом оплата сохраняется до тех пор, пока общее количество дней больничного листа не превысит обозначенные выше предельные границы (за исключением установленных законом требований).

В связи с такими действующими правилами налогообложение выплаченного пособия осуществляется только в отношении первых трех дней, которые оплачивает работодатель.

Остальные дни оплачиваются пособием без осуществления каких-либо вычетов.

Общая ставка налогообложения, которая применяется к больничному по уходу за ребенком, составляет, как и для других видов доходов, не более тринадцати процентов от общей суммы пособия, оплаченного работодателем.

В том случае, если сотрудник, воспитывающий несовершеннолетнего ребенка, написал в финансовом подразделении своей организации заявление на сокращение налоговой базы, которое применяется в отношении заработной платы, то и в отношении пособия по больничному листу будет применяться такая же сниженная ставка, если сотрудник не выбрал установленный льготный лимит для суммы получаемых средств.

Сроки перечисления НДФЛ с оплаченного больничного

Срок, в течение которого работодатель обязан оплатить удержанный с сотрудника налог на доход физических лиц, не зависит от того, в какую из частей заработной платы была осуществлена выплата пособия по такому больничному.

Данное правило действует с 2016 года, когда были осуществлены изменения в соответствующие нормы действующего налогового законодательства Российской Федерации.

Больничный лист по уходу за ребенком, как и остальные виды больничных листов, при выплате пособия по ним подлежат обязательному налогообложению по стандартной схеме с учетом особенностей, которые сформулированы относительно механизма оплаты самого пособия исходя из его софинансирования работодателем и Фондом социального страхования.

Источник